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Remboursement de la taxe de carburant aux transports routiers (TICPE)

Vérifié le 10 Jul 2023 - Direction de l'information légale et administrative (Première ministre), Ministère chargé des finances

Une entreprise de transport routier de marchandises ou de transport public de voyageurs peut bénéficier du remboursement partiel de la taxe intérieure sur la consommation des produits énergétiques (TICPE). Elle doit en faire la demande. Le remboursement est calculé à partir de sa consommation réelle de gazole, d'essence ou de biocarburants au cours d'un trimestre. Le calcul du montant remboursé se fait sur un taux forfaitaire ou régional.

Une entreprise de transport routier de marchandises peut demander le remboursement partiel de la taxe intérieure sur la consommation des produits énergétiques (TICPE), si elle remplit les conditions suivantes.

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Tout véhicule respectant les caractéristiques suivantes a droit au remboursement de la TICPE :

  • Poids (PTAC) de de 7,5 tonnes ou plus
  • Circulation sur la route (les engins du BTP type grues sont exclus)
  • Utilisation professionnelle du véhicule
  • Immatriculation dans un pays de l'Union européenne (UE)
  • Achat du gazole en France (le gazole acheté dans les départements d'outre-mer est exclu)

Il s'agit des poids-lourds de type tracteur routier (TRR) et camion (CAM) référencés dans les catégories N2 et N3.

Le véhicule doit être muni d'une benne, d'une remorque, d'une citerne, d'un plateau ou bien d'éléments de fixation d'un conteneur.

Exemples :

  • Camions et semi-remorques des forains (même équipés en caravane)
  • Camions utilisés par les auto-écoles
  • Camions bétonnières
  • Camions de déménagement
  • Bennes à ordures
  • Bétaillères

L'entreprise doit être établie en France ou dans un État de l'Union européenne (UE) et soumise au droit commercial (si elle est publique, elle doit avoir un caractère industriel et commercial).

Le demandeur du remboursement doit être dans l'un des cas suivants :

  • Propriétaire du véhicule pendant le trimestre pour lequel il demande le remboursement (son nom ou sa raison sociale doit figurer sur sa carte grise)
  • Titulaire d'un contrat de crédit-bail
  • Titulaire d'un contrat de location de plus de 2 ans (sauf si l'exploitation du véhicule a cessé au cours du trimestre)

Le locataire titulaire d'un contrat de crédit-bail ou d'un contrat de location est prioritaire sur le propriétaire pour demander le remboursement. Mais à condition qu'il joigne une copie du contrat à sa demande de remboursement.

Les entreprises locataires d'un véhicule avec un contrat de moins de 2 ans ne peuvent pas demander le remboursement. Mais le propriétaire peut demander, en son nom, le remboursement pour le reverser ensuite au locataire selon des conditions dont ils conviennent entre eux. Dans ce cas, le propriétaire est seul responsable de la demande de remboursement.

Calcul

L'entreprise a le choix entre 2 modes de calcul :

  • Soit en appliquant les taux régionaux. Le remboursement est alors égal à la différence entre la TICPE totale et le taux plancher de 45,19 €. Il est ensuite appliqué au volume de gazole utilisé. Par exemple, les achats de gazole en Normandie peuvent donner droit au remboursement de 15,56 €/hl (60,75 €-45,19 €).
  • Soit en appliquant le taux forfaitaire. Ce mode de calcul s'applique uniquement si l'entreprise a acheté du gazole dans au moins 3 régions différentes. Le taux forfaitaire est calculé en faisant la moyenne entre les différents taux en vigueur dans chaque région. Il est ensuite appliqué au volume de gazole utilisé.

Taux régionaux de remboursement

editÀ noter

le gazole B10 acheté à partir de 2020 a le même taux de remboursement que le gazole.

Montant de la TICPE

  • La demande peut être effectuée pour chaque mois ou chaque trimestre.

    Elle doit se faire par rapport à la consommation réelle de carburant (et non pas sur une estimation de consommation).

    Elle peut être effectuée jusqu'au 31 décembre de la 2e année qui suit.

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    Demande de remboursement de la TICPE (SIDECAR Web)

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    Direction générale des douanes et des droits indirects

    editExemple

    Il est possible de cumuler plusieurs demandes pour des mois ou des trimestres différents.

    Si l'entreprise exerce une double activité (transport de marchandises et transport de voyageurs), elle doit adresser 2 demandes de remboursement, une pour chacun des régimes.

    Le nombre de litres de gazole doit y être indiqué sans décimale.

    • La demande peut être effectuée uniquement pour chaque trimestre.

      Elle doit se faire par rapport à la consommation réelle de carburant (et non pas sur une estimation de consommation).

      Le formulaire doit être adressé par courrier postal au Service national douanier de remboursement et de délivrance de renseignements tarifaires contraignants (SND2R).

      Il peut être adressé jusqu'au 31 décembre de la 2e année qui suit.

      editExemple

      Il est possible de cumuler plusieurs demandes pour des trimestres différents.

      Si l'entreprise exerce une double activité (transport de marchandises et transport de voyageurs), elle doit adresser 2 demandes de remboursement, une pour chacun des régimes.

      Le nombre de litres de gazole doit y être indiqué sans décimale.

      Pour toutes les demandes de remboursement trimestriel, vous devez remplir le formulaire suivant :

      assignment Formulaire
      Demande de remboursement partiel de la TICPE par trimestre - Transporteur routier établi en France

      Cerfa n° 16090*03

      Accéder au formulaire (pdf - 240.2 KB) open_in_new

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      Service national douanier de remboursement et de délivrance de renseignements tarifaires contraignants (SND2R)

      CS 51082

      57036 Metz Cedex 01

      Renseignements par téléphone

      +33 9 70 27 82 00

    • La demande doit être effectuée pour chaque trimestre.

      Elle doit se faire par rapport à la consommation réelle de carburant (et non pas sur une estimation de consommation).

      Le formulaire doit être adressé par courrier postal au Service national douanier de remboursement et de délivrance de renseignements tarifaires contraignants (SND2R).

      Il peut être adressé jusqu'au 31 décembre de la 2e année qui suit.

      editExemple

      Il est possible de cumuler plusieurs demandes pour des trimestres différents.

      Si l'entreprise exerce une double activité (transport de marchandises et transport de voyageurs), elle doit adresser 2 demandes de remboursement, une pour chacun des régimes.

      Le nombre de litres de gazole doit y être indiqué sans décimale.

      Pour toutes les demandes de remboursement trimestriel, vous devez remplir le formulaire suivant :

      assignment Formulaire
      Demande de remboursement partiel de la TICPE par trimestre - Transporteur routier établi dans un autre État de l'Union européenne

      Cerfa n° 16091*03

      Accéder au formulaire (pdf - 257.5 KB) open_in_new

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      Bureau principal des douanes de Lille-Lesquin

      Pôle TIC/PE/UE

      198 rue Descat - CRTI

      CS 20309

      59813 Lesquin CEDEX

      FRANCE

      Renseignements par téléphone

      +33 (0)9 70 27 14 87

La demande de remboursement se fait chaque semestre.

Pour les consommations de gazole réalisées au 2nd semestre 2020, la demande peut être faite entre le 2 janvier 2021 et le 31 décembre 2023.

Vous devez remplir l'un des 2 formulaires suivants :

  • Cerfa n° 16012 si vous êtes établi en France,
  • Cerfa n° 16011 si vous êtes un transporteur établi dans un autre État de l'Union européenne.

assignment Formulaire
Demande de remboursement partiel de la TICPE par semestre - Transporteur routier établi en France

Cerfa n° 16012*03

Accéder au formulaire (pdf - 224.7 KB) open_in_new

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+33 9 70 27 82 00

assignment Formulaire
Demande de remboursement partiel de la TICPE par semestre - Transporteur routier établi dans un autre État de l'Union européenne

Cerfa n° 16011*03

Accéder au formulaire (pdf - 391.7 KB) open_in_new

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CS 20309

59813 Lesquin CEDEX

FRANCE

Renseignements par téléphone

+33 (0)9 70 27 14 87

  • Relevé d'identité bancaire (RIB), au format SEPA
  • Copie de la carte grise (uniquement pour la 1ère demande concernant chaque véhicule)
  • Copie du contrat de crédit-bail, de location ou sous-location (uniquement pour la1ère demande concernant chaque véhicule)
  • Copie de l'arrêté d'autorisation de circulation délivrée par le préfet (uniquement pour la 1re demande concernant un petit train routier touristique)

Les factures de gazole ne doivent pas être jointes à la demande de remboursement.

warningAttention :

les factures de gazole réellement consommé doivent être conservées pendant 3 ans. En cas de contrôle, elles prouvent les quantités achetées, le lieu d'achat, la nature du carburant et l'identification du véhicule.

  • Relevé d'identité bancaire (RIB), au format SEPA
  • Copie de la carte grise
  • Copie des factures d'achat du gazole, mentionnant le lieu d'achat en France métropolitaine, la nature du carburant, le volume acheté et l'identification du véhicule
  • Copie du contrat de crédit-bail, de location ou sous-location (uniquement pour la 1ère demande concernant chaque véhicule)
  • Copie de l'arrêté d'autorisation de circulation délivrée par le préfet (uniquement pour la 1ère demande concernant un petit train routier touristique)

Une entreprise de transport routier public en commun de voyageurs peut demander le remboursement partiel de la taxe intérieure sur la consommation des produits énergétiques (TICPE) si elle remplit les conditions suivantes.

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Il s'agit de tout véhicule à moteur de catégories M2 et M3 de plus de 9 places assises, y compris celle du chauffeur, utilisé pour le transport public.

editExemple

Autobus, autocar, petit train routier touristique.

Il n'y a pas de condition de tonnage.

Le caractère public du transport n'est pas lié au statut juridique de l'exploitant. L'entrepreneur peut être une personne physique ou morale, de droit public ou de droit privé.

Tous les transports de personnes sont des transports publics, sauf ceux qui sont effectués pour le compte personnel de l'entrepreneur.

L'entreprise doit être établie en France ou dans un État de l'Union européenne (UE) et soumise au droit commercial (si elle est publique, elle doit avoir un caractère industriel et commercial).

Le demandeur du remboursement doit être dans l'un des cas suivants :

  • Propriétaire du véhicule pendant le trimestre pour lequel il demande le remboursement (son nom ou sa raison sociale doit figurer sur sa carte grise)
  • Titulaire d'un contrat de crédit-bail
  • Titulaire d'un contrat de location de plus de 2 ans (sauf si l'exploitation du véhicule a cessé au cours du trimestre)

Le locataire titulaire d'un contrat de crédit-bail ou d'un contrat de location est prioritaire sur le propriétaire pour demander le remboursement. Mais à condition qu'il joigne une copie du contrat à sa demande de remboursement.

Les entreprises locataires d'un véhicule avec un contrat de moins de 2 ans ne peuvent pas demander le remboursement. Mais le propriétaire peut demander, en son nom, le remboursement pour le reverser ensuite au locataire selon des conditions dont ils conviennent entre eux. Dans ce cas, le propriétaire est seul responsable de la demande de remboursement.

Calcul

L'entreprise a le choix entre 2 modes de calcul :

  • Soit en appliquant les taux régionaux. Le remboursement est alors égal à la différence entre la TICPE nationale totale et le taux plancher de 39,19 €. Il est ensuite appliqué au volume de gazole utilisé. Par exemple, les achats de gazole en Normandie peuvent donner droit au remboursement de 21,56  €/ hl (60,75 €-39,19 €).
  • Soit en appliquant le taux forfaitaire. Ce mode de calcul s'applique uniquement si l'entreprise a acheté du gazole dans au moins 3 régions différentes. Le taux forfaitaire est calculé en faisant la moyenne entre les différents taux en vigueur dans chaque région. Il est ensuite appliqué au volume de gazole utilisé.

Taux régionaux de remboursement

editÀ noter

le gazole B10 acheté à partir de 2020 a le même taux de remboursement que le gazole.

Montant de la TICPE

  • La demande peut être effectuée pour chaque mois ou chaque trimestre.

    Elle doit se faire par rapport à la consommation réelle de carburant (et non pas sur une estimation de consommation).

    Elle peut être effectuée jusqu'au 31 décembre de la 2e année qui suit.

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    editExemple

    Il est possible de cumuler plusieurs demandes pour des mois ou des trimestres différents.

    Si l'entreprise exerce une double activité (transport de marchandises et transport de voyageurs), elle doit adresser 2 demandes de remboursement, une pour chacun des régimes.

    Le nombre de litres de gazole doit y être indiqué sans décimale.

    • La demande peut être effectuée uniquement pour chaque trimestre.

      Elle doit se faire par rapport à la consommation réelle de carburant (et non pas sur une estimation de consommation).

      Le formulaire doit être adressé par courrier postal au Service national douanier de remboursement et de délivrance de renseignements tarifaires contraignants (SND2R).

      Il peut être adressé jusqu'au 31 décembre de la 2e année qui suit.

      editExemple

      Il est possible de cumuler plusieurs demandes pour des trimestres différents.

      Si l'entreprise exerce une double activité (transport de marchandises et transport de voyageurs), elle doit adresser 2 demandes de remboursement, une pour chacun des régimes.

      Le nombre de litres de gazole doit y être indiqué sans décimale.

      Pour toutes les demandes de remboursement trimestriel, vous devez remplir le formulaire suivant :

      assignment Formulaire
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    • La demande doit être effectuée pour chaque trimestre.

      Elle doit se faire par rapport à la consommation réelle de carburant (et non pas sur une estimation de consommation).

      Le formulaire doit être adressé par courrier postal au Service national douanier de remboursement et de délivrance de renseignements tarifaires contraignants (SND2R).

      Il peut être adressé jusqu'au 31 décembre de la 2e année qui suit.

      editExemple

      Il est possible de cumuler plusieurs demandes pour des trimestres différents.

      Si l'entreprise exerce une double activité (transport de marchandises et transport de voyageurs), elle doit adresser 2 demandes de remboursement, une pour chacun des régimes.

      Le nombre de litres de gazole doit y être indiqué sans décimale.

      Pour toutes les demandes de remboursement trimestriel, vous devez remplir le formulaire suivant :

      assignment Formulaire
      Demande de remboursement partiel de la TICPE par trimestre - Transporteur routier établi dans un autre État de l'Union européenne

      Cerfa n° 16091*03

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La demande de remboursement se fait chaque semestre.

Pour les consommations de gazole réalisées au 2nd semestre 2020, la demande peut être faite entre le 2 janvier 2021 et le 31 décembre 2023.

Vous devez remplir l'un des 2 formulaires suivants :

  • Cerfa n° 16012 si vous êtes établi en France,
  • Cerfa n° 16011 si vous êtes un transporteur établi dans un autre État de l'Union européenne.

assignment Formulaire
Demande de remboursement partiel de la TICPE par semestre - Transporteur routier établi en France

Cerfa n° 16012*03

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  • Relevé d'identité bancaire (RIB), au format SEPA
  • Copie de la carte grise (uniquement pour la 1ère demande concernant chaque véhicule)
  • Copie du contrat de crédit-bail, de location ou sous-location (uniquement pour la1ère demande concernant chaque véhicule)
  • Copie de l'arrêté d'autorisation de circulation délivrée par le préfet (uniquement pour la 1re demande concernant un petit train routier touristique)

Les factures de gazole ne doivent pas être jointes à la demande de remboursement.

warningAttention :

les factures de gazole réellement consommé doivent être conservées pendant 3 ans. En cas de contrôle, elles prouvent les quantités achetées, le lieu d'achat, la nature du carburant et l'identification du véhicule.

  • Relevé d'identité bancaire (RIB), au format SEPA
  • Copie de la carte grise
  • Copie des factures d'achat du gazole, mentionnant le lieu d'achat en France métropolitaine, la nature du carburant, le volume acheté et l'identification du véhicule
  • Copie du contrat de crédit-bail, de location ou sous-location (uniquement pour la 1ère demande concernant chaque véhicule)
  • Copie de l'arrêté d'autorisation de circulation délivrée par le préfet (uniquement pour la 1ère demande concernant un petit train routier touristique)

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